網(wǎng)上報(bào)到

網(wǎng)上進(jìn)行報(bào)到的流程略有不同，

（ⅰ）注冊(cè)登錄電子稅務(wù)局

打開(kāi)當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊右上角登錄，彈窗中點(diǎn)擊【注冊(cè)】按鈕，進(jìn)入賬號(hào)注冊(cè)界面，提供自然人、個(gè)稅代扣代繳、社保繳費(fèi)用戶、房產(chǎn)中介用戶的注冊(cè)。除以上業(yè)務(wù)外無(wú)需注冊(cè)，新辦納稅人通過(guò)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼與隨機(jī)密碼（開(kāi)戶后發(fā)送至法人手機(jī)）直接登錄。

企業(yè)用戶登錄時(shí)，選擇用戶名、CA 或稅控設(shè)備登錄，以用戶名登錄為例，輸入賬號(hào)（納稅人識(shí)別號(hào)）、密碼及驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊“登錄”，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)密碼及驗(yàn)證碼，若校驗(yàn)成功則進(jìn)入下一步。

（ⅱ）認(rèn)定稅（費(fèi)）種

登錄電子稅務(wù)局，首頁(yè)點(diǎn)擊我要辦稅--綜合信息報(bào)告--稅（費(fèi)）種認(rèn)定模塊，

點(diǎn)擊填表，按提示進(jìn)行填寫(xiě)、備注以及添加所需附件資料。

附件上傳成功后，會(huì)顯示“您的申請(qǐng)已提交成功，請(qǐng)及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果”。

辦理完畢后，可從我的信息--納稅人信息--稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息中查詢認(rèn)定情況。

（ⅲ）簽訂三方協(xié)議

在完成稅務(wù)報(bào)到以后，后續(xù)所有流程都可以在網(wǎng)上進(jìn)行。

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--其他服務(wù)事項(xiàng)--網(wǎng)簽三方協(xié)議，

點(diǎn)擊新增按鈕，按提示填表和確認(rèn)信息。

辦理完成之后，若所選銀行為直簽銀行，可以在網(wǎng)簽三方協(xié)議頁(yè)面，選擇對(duì)應(yīng)的信息，直接點(diǎn)擊驗(yàn)證、驗(yàn)證通過(guò)即已經(jīng)完成。

如果不是直簽銀行，還需要帶相關(guān)資料到銀行簽約后再到電子稅務(wù)局進(jìn)行驗(yàn)證。

此外，如果享受有稅收優(yōu)惠政策，也需要一并備案。

以上就是網(wǎng)上進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到的流程，

網(wǎng)上或線下都可以進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到，選擇合適的方式即可。

現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，新公司做賬還需要申領(lǐng)稅盤(pán)。

買(mǎi)好稅盤(pán)后，要開(kāi)通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤(pán)。

辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。

完成以上事項(xiàng)，開(kāi)業(yè)過(guò)程才算完成，接下來(lái)就是進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)，

財(cái)務(wù)上按照各自情況設(shè)置報(bào)銷(xiāo)流程、付款、做賬，

將銀行流水、發(fā)票和繳稅憑證等做成會(huì)計(jì)憑證留檔，

整理憑證、審核單據(jù)、遇到異常協(xié)同商討解決方案，

根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)每個(gè)月或季度進(jìn)行記賬和報(bào)稅。

二、那么，報(bào)稅都要做些什么？

作為納稅人，在核定稅種之后，應(yīng)該進(jìn)行納稅申報(bào)，

在按實(shí)際經(jīng)營(yíng)進(jìn)行做賬的基礎(chǔ)上，報(bào)稅流程如下：

1.關(guān)于發(fā)票

各類(lèi)憑證中，發(fā)票是比較規(guī)范的一項(xiàng)，這里介紹一下電子稅務(wù)局中發(fā)票的票種核定、領(lǐng)用以及代開(kāi)。

（1）發(fā)票票種核定及調(diào)整

在申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票之前，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票票種核定。稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)其領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、單次（月）領(lǐng)用數(shù)量、開(kāi)票限額的事宜。

在已完成稅費(fèi)種認(rèn)定和實(shí)名采集的前提下，

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--發(fā)票使用--發(fā)票票種核定，

可通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票核定/普通發(fā)票核定/增值稅電子發(fā)票綠色通道模塊新增票種；

可通過(guò)增值稅專(zhuān)用發(fā)票核定調(diào)整/普通發(fā)票核定調(diào)整模塊進(jìn)行發(fā)票增量；

以及通過(guò)普通發(fā)票核定調(diào)整/增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批窗口進(jìn)行普票或?qū)Ｆ钡?span style="box-sizing: border-box; font-weight: 700; margin: 0px; padding: 0px; border: 0px; font-style: inherit; font-variant: inherit; font-stretch: inherit; font-size: inherit; line-height: inherit; font-family: inherit; vertical-align: baseline;">發(fā)票增額。

（2）發(fā)票領(lǐng)用

在已完成實(shí)名采集、發(fā)票票種核定、稅控設(shè)備發(fā)行的前提下，

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--發(fā)票使用--發(fā)票領(lǐng)用--發(fā)票領(lǐng)用模塊可進(jìn)行在線辦理。

（3）發(fā)票代開(kāi)

代開(kāi)業(yè)務(wù)分為代開(kāi)專(zhuān)票和代開(kāi)普票，僅為個(gè)人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，僅為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

如果需要代開(kāi)專(zhuān)票，可登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅--發(fā)票使用--發(fā)票代開(kāi)--專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)（代征附加稅）”路徑申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)票（如存在未申報(bào)、違章等問(wèn)題無(wú)法申請(qǐng)代開(kāi)）

可上門(mén)領(lǐng)取或在電子稅務(wù)局申請(qǐng)郵寄。

2.抄稅報(bào)稅

資料憑證整理好，就可以進(jìn)行抄報(bào)稅了，

（1）抄稅（上報(bào)匯總）

我們平時(shí)開(kāi)的發(fā)票，無(wú)論用的是金稅盤(pán)、稅控盤(pán)還是稅務(wù)ukey，我們的開(kāi)票數(shù)據(jù)都會(huì)在我們的開(kāi)票系統(tǒng)里。

把開(kāi)票數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)系統(tǒng)里，這個(gè)過(guò)程就叫做抄稅。

實(shí)際操作很簡(jiǎn)單，確認(rèn)稅控設(shè)備（金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、稅務(wù)Ukey）已連接到電腦，且電腦能正常訪問(wèn)互聯(lián)網(wǎng)，登陸開(kāi)票軟件。

登陸成功之后，軟件會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，抄稅完成。

（2）報(bào)稅

抄完稅后，即可在稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)稅。

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--稅務(wù)申報(bào)及繳納--常規(guī)申報(bào)模塊，按提示進(jìn)行申報(bào)即可。

（3）注意確認(rèn)清卡（反寫(xiě)）結(jié)果

上傳成功后進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)完成申報(bào)（季報(bào)、月報(bào)），再次登錄開(kāi)票軟件，系統(tǒng)將自動(dòng)操作反寫(xiě)監(jiān)控，完成清卡。

若正常登錄后未出現(xiàn)“清卡成功”提示，可進(jìn)行手工抄報(bào)清卡：

通過(guò)“遠(yuǎn)程清卡”（路徑為報(bào)稅處理--上報(bào)匯總--遠(yuǎn)程清卡）功能進(jìn)行操作；

稅務(wù)Ukey需要進(jìn)入?yún)R總上傳頁(yè)面進(jìn)行反寫(xiě)監(jiān)控。

這里，如何確認(rèn)清卡是否成功呢？

很簡(jiǎn)單，看鎖死期：

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”（狀態(tài)查詢--增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票），檢查鎖死日期是否為下月征期末。當(dāng)鎖死期為下月征期末時(shí)，即表示本月清卡成功。

3.報(bào)稅環(huán)節(jié)的一些注意事項(xiàng)

注意，報(bào)稅環(huán)節(jié)有很多細(xì)節(jié)需要留意：

（1）報(bào)稅并非納稅申報(bào)，每個(gè)月操作都不要忘

報(bào)稅是報(bào)送稅控裝置或非稅控電子器具開(kāi)票數(shù)據(jù)的一個(gè)過(guò)程，如果沒(méi)有按期報(bào)送，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十五條要處1萬(wàn)元一下的處罰。

對(duì)了，即便是沒(méi)有營(yíng)收，也要進(jìn)行零申報(bào)，而不能不報(bào)稅。

（2）不用繳納稅款不等于零申報(bào)

企業(yè)所享受的優(yōu)惠政策，也要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，

比如因小微企業(yè)增值稅免稅政策而不用繳納稅款時(shí)，是不能進(jìn)行零申報(bào)的，

正確的申報(bào)方式是，在增值稅納稅申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

增值稅納稅申報(bào)表部分截圖

（3）網(wǎng)上報(bào)稅前記得抄稅

網(wǎng)上報(bào)稅前，必須先操作網(wǎng)上抄（報(bào)）稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，再操作網(wǎng)上申報(bào)軟件，發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。

采用網(wǎng)上報(bào)稅并不是說(shuō)不用去線下了，而是需要定期向主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)的《通用納稅申報(bào)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》以及其他需報(bào)送資料。

從報(bào)稅的流程中，大家顯然可以發(fā)現(xiàn)，報(bào)稅的關(guān)鍵在于記賬。

那么，記賬又是怎么一回事呢？有什么注意事項(xiàng)呢？

我們接下來(lái)看。

三、關(guān)于賬簿，你真的準(zhǔn)備好了嗎？

中大型公司自不必說(shuō)，財(cái)務(wù)部門(mén)基本該有的都會(huì)籌建，

但如果要開(kāi)一家小微企業(yè)，或者個(gè)體戶，還需要記賬、報(bào)稅嗎？

無(wú)論規(guī)模大小，記賬報(bào)稅都是必要的，不記賬后果很?chē)?yán)重。

很多小企業(yè)完成開(kāi)業(yè)后，幾個(gè)月都沒(méi)有業(yè)務(wù)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)會(huì)人員，

等到發(fā)現(xiàn)后，多半已經(jīng)進(jìn)了異常名單，很容易吃到稅局的罰款+留檔處理套餐。

曾經(jīng)就有過(guò)這么一檔子事：

某個(gè)體工商戶從12年開(kāi)始注冊(cè)，18年申請(qǐng)注銷(xiāo)。

結(jié)果因?yàn)閹啄觊g沒(méi)有報(bào)稅，更沒(méi)有記賬，一直處在一個(gè)非正常戶的狀態(tài)。

結(jié)果，僅僅66個(gè)月，需要補(bǔ)交稅款51810，

本來(lái)個(gè)體戶做的都是小本生意，結(jié)果一下子要補(bǔ)交這么多錢(qián)，不可謂不心疼。

可能有人說(shuō)，我見(jiàn)過(guò)的不合規(guī)多了去了、也沒(méi)見(jiàn)怎么樣啊。

是的，現(xiàn)在可能還沒(méi)“怎么樣”。

就像例子中的店主一樣，不注銷(xiāo)、假裝沒(méi)這回事好像也沒(méi)人找，

但越晚想起來(lái)、越晚注銷(xiāo)，罰款只會(huì)更多，代價(jià)只會(huì)更大。

未按規(guī)定時(shí)限納稅申報(bào)、情節(jié)較輕的，還只是補(bǔ)交稅款+罰款；

但如果長(zhǎng)時(shí)間異常名單不處理，法人還會(huì)被納入征信失信名單，

這意味著法人無(wú)法辦理貸款、限制出境、不能辦移民，無(wú)法出入高消費(fèi)場(chǎng)所，無(wú)法購(gòu)買(mǎi)高鐵及飛機(jī)票等等后果。

吃人口紅利騙補(bǔ)貼，拿經(jīng)營(yíng)貸款去炒房，

比比皆是的曾經(jīng)“沒(méi)事”，現(xiàn)在再看呢？

莫伸手，伸手必被捉；要合規(guī)，使得萬(wàn)年船。

說(shuō)了半天，到底要怎么記賬呢？

接下來(lái)說(shuō)說(shuō)記賬報(bào)稅的具體流程：

1.收集做賬憑證

做賬當(dāng)然要有憑證，首先整理企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的憑證（發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等），然后注意檢查是否有問(wèn)題，對(duì)有問(wèn)題的憑證進(jìn)行處理，確保憑證的正確。

2.編制會(huì)計(jì)目錄

將確認(rèn)無(wú)誤的憑證按照時(shí)間順序和邏輯匹配相應(yīng)類(lèi)目。

分析業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是負(fù)債，是所有者權(quán)益還是收入、費(fèi)用等其他科目，

確認(rèn)會(huì)計(jì)科目，記賬方向，確定計(jì)入哪個(gè)賬目，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等等。

3.做賬

根據(jù)各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證，然后依據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬，接著在月末作計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，然后繼續(xù)結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

4.編制企業(yè)各類(lèi)會(huì)計(jì)表

以上述賬簿為基礎(chǔ)，編制企業(yè)所需要的報(bào)表，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等，將企業(yè)所需要使用的報(bào)表進(jìn)行逐一編制。

5.進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

完成各種所需報(bào)表后，就可以根據(jù)報(bào)表的核算，確定公司該預(yù)繳的款項(xiàng)，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

總的來(lái)說(shuō)，記賬報(bào)稅涉及細(xì)節(jié)較多，相對(duì)比較繁瑣，

中大型公司自然會(huì)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)小微企業(yè)以及個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，

要說(shuō)能不能自己做，倒也不能說(shuō)絕對(duì)做不來(lái)，就看是自己成為六邊形戰(zhàn)士、還是由專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理、還是選擇委托代理記賬公司等方式中，哪種方式最合適、效益最高了。

四、此外，公司剛成立還要注意哪些稅務(wù)問(wèn)題？

實(shí)務(wù)中，開(kāi)公司會(huì)有很多稅務(wù)方面的細(xì)節(jié)問(wèn)題，

這里我們?cè)購(gòu)?qiáng)調(diào)幾點(diǎn)細(xì)節(jié)：

1.注冊(cè)完公司、拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照就萬(wàn)事大吉了嗎？

公司注冊(cè)完，營(yíng)業(yè)執(zhí)照也拿到了，就可以大展拳腳做業(yè)務(wù)了嗎？

是的，可以了，但是還要注意幾點(diǎn)細(xì)節(jié)：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)一個(gè)月內(nèi)，必須開(kāi)始稅務(wù)申報(bào)，即便沒(méi)有營(yíng)收也要進(jìn)行零申報(bào)，否則或面臨罰款甚至被加入稅務(wù)“黑名單”；

還有每年1-6月，要進(jìn)行上一年度的工商年報(bào)，否則公司會(huì)被錄入“異常企業(yè)名錄”，法人也會(huì)被記錄到個(gè)人征信系統(tǒng)中。

公司并不是一張掛在墻上的證書(shū)，也需要進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和維護(hù)，

維護(hù)不當(dāng)，后果可能很麻煩，千萬(wàn)不要忘了精心維護(hù)。

2.公司注冊(cè)資金是不是填得越高越好？

實(shí)施注冊(cè)資本認(rèn)繳登記后，注冊(cè)公司不用再實(shí)繳注冊(cè)資本，

于是就有人膽子大了起來(lái)，尋思著是不是寫(xiě)得越高越好。

當(dāng)然不是。

雖然注冊(cè)資金寫(xiě)多了，是能強(qiáng)化公司的形象以及增加外部信任度的，

但同時(shí)，股東是以注冊(cè)資金為限承擔(dān)有限責(zé)任的，

注冊(cè)資金越大，股東的風(fēng)險(xiǎn)就越大。

但注冊(cè)資金是不是越少越好，顯然并非如此，

注冊(cè)資金少，股東風(fēng)險(xiǎn)是小了，但公司貿(mào)易伙伴的風(fēng)險(xiǎn)就增加了啊，

比如一個(gè)小目標(biāo)體量的生意，你敢跟注冊(cè)資金才10萬(wàn)的公司去談嗎？

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人，怎么選？

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人的稅率（征收率）通常比一般納稅人要低。但是小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是以銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。如果增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額較高，綜合稅負(fù)可能反而比一般納稅人計(jì)稅方式還要高。

具體還是要根據(jù)預(yù)估或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況，選擇合適的方式即可。

4.做賬報(bào)稅需要規(guī)范的流程支撐

公司的進(jìn)出款必須是公對(duì)公，而且相應(yīng)的合同票據(jù)都需要是齊全的，不能夠有缺失，不然在做賬的時(shí)候會(huì)很麻煩。流程不規(guī)范，后續(xù)報(bào)稅時(shí)也可能會(huì)多繳稅或者產(chǎn)生偷稅漏稅的嫌疑。

5.公司法人應(yīng)用心守護(hù)名下每一家企業(yè)的納稅信用狀態(tài)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2014〕40號(hào)規(guī)定：

由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)。

商事改革后，同一個(gè)法定代表人可在同一個(gè)地址可以注冊(cè)多個(gè)企業(yè)，

因此，若法人有多個(gè)企業(yè)，則一旦其中一個(gè)因未履行涉稅義務(wù)被認(rèn)定為非正常戶，不僅該企業(yè)的納稅信用會(huì)被判為D級(jí)，該法人名下的所有其他企業(yè)也會(huì)受到牽連。

所以說(shuō)，公司法人應(yīng)用心守護(hù)名下每一家企業(yè)的納稅信用狀態(tài)。

關(guān)于新注冊(cè)的公司如何記賬和報(bào)稅，這篇就說(shuō)到這里，

納稅是企業(yè)的義務(wù)，也是社會(huì)責(zé)任所在，

合法合規(guī)記賬納稅，方能使得萬(wàn)年船。