香港作為中國(guó)的特別行政區(qū),其經(jīng)濟(jì)和企業(yè)管理政策與大陸完全不同。除了極為寬松的外匯管理政策外,香港公司實(shí)施的稅收政策也非常簡(jiǎn)單。對(duì)于沒有雇員,沒有財(cái)產(chǎn)的香港公司,只涉及一種稅種:香港公司利得稅。而且稅率極低。今天,港通咨詢將為您詳細(xì)介紹香港公司資本利得稅的情況。
香港一直是低稅率的代名詞,香港實(shí)行的低稅率和減稅措施成功吸引了來(lái)自世界各地的商人在香港注冊(cè)公司并充分利用香港的稅收優(yōu)惠政策具有多種形式的避稅結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。但是,這是有限公司對(duì)營(yíng)業(yè)收入繳稅的基本稅法之一,香港公司也不例外。隨著CRS協(xié)議的逐步實(shí)施,香港政府對(duì)公司收入征稅采取了一系列優(yōu)惠政策,以維持香港的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,再加上以前的低公司稅率制度,進(jìn)一步提高了香港在國(guó)際商業(yè)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。
香港與其他離岸公司均受相同的本地來(lái)源稅收制度的約束。也就是說(shuō),僅公司利潤(rùn)的一部分來(lái)自香港,或使用香港的本地資源,對(duì)利潤(rùn)部分征稅。實(shí)施的稅率也低于其他司法管轄區(qū),為16.5%。由2019年4月1日起,香港將正式實(shí)施「兩級(jí)稅制」,并采取以下具體措施,根據(jù)香港法例注冊(cè)成立的香港公司,首個(gè)200萬(wàn)美元將利得稅稅率降至8.25%。 此后的利潤(rùn)將繼續(xù)按16.5%的稅率征稅。對(duì)于是獨(dú)資經(jīng)營(yíng)或合伙經(jīng)營(yíng)的非法人企業(yè),兩個(gè)級(jí)別的利得稅稅率分別為7.5%和15%。盡管這一措施將導(dǎo)致香港政府稅收減少,但它對(duì)外國(guó)資本具有足夠的吸引力,從而增加了香港公司的基礎(chǔ),并為新成立的初創(chuàng)企業(yè)提供了有效的支持環(huán)境。 由于香港的稅收政策不向公司收取營(yíng)業(yè)稅,因此利得稅成為香港公司最重要的稅項(xiàng)。由于香港法律規(guī)定只對(duì)香港公司的收入部分征稅,因此如何證明香港公司的收入成為香港公司進(jìn)行納稅申報(bào)活動(dòng)的關(guān)鍵。對(duì)于香港公司而言,報(bào)稅流程及其所涉及的工作并不復(fù)雜,主要由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師完成,主要內(nèi)容如下:
1. 香港公司做賬:
它涉及三個(gè)報(bào)表,即試算表,損益表和資產(chǎn)負(fù)債表,這需要整理原始文件以及準(zhǔn)備簿記憑證,分類帳和總分類帳。進(jìn)行賬目所需的信息包括公司章程,商業(yè)登記證(復(fù)印件),銀行月結(jié)單,銀行收據(jù)和付款(回執(zhí)),商業(yè)發(fā)票,采購(gòu)訂單,裝箱單,貨運(yùn)單和費(fèi)用文件。
2.香港公司核數(shù):
香港公司核數(shù)就是內(nèi)地公司的審計(jì),是香港公司審計(jì)報(bào)告,只有香港持牌會(huì)計(jì)師才可以出具,并且公司股東/董事簽字以確認(rèn)將報(bào)稅表提交給稅務(wù)局。
3. 稅務(wù)局的稅收評(píng)估:
香港公司提交納稅申報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告后,稅務(wù)局將在三個(gè)月內(nèi)完成稅收評(píng)估。如果公司被確認(rèn)為虧損或無(wú)利可圖,將發(fā)出通知書,通知該公司無(wú)需繳納公司利得稅,虧損額將留作下一年度的扣除。
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