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在中國，稅收有很多種。最常見的是增值稅和所得稅。營改增全面實(shí)施后，營業(yè)稅正式退出歷史舞臺，增值稅“稱王”，增值稅征收規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。
為什么我們對增值稅不像所得稅那樣無動于衷，這是由增值稅的特點(diǎn)決定的。人們總是喜歡間接稅而不是直接稅。增值稅是間接稅。
國內(nèi)收稅不容易：
在中國，征稅實(shí)際上是非常困難的。比如，企業(yè)虧損的方式太多了。早些年，企業(yè)有三套賬戶，一套用于稅收，一套用于盈余，一套用于銀行貸款。因此，如果按照企業(yè)上報(bào)的賬簿來征稅，所征收的稅款不會過多甚至為零。你會發(fā)現(xiàn)中國大部分企業(yè)都在虧本經(jīng)營（其實(shí)很多企業(yè)都很辛苦）。有人說稅務(wù)部門可以去查賬。如果發(fā)現(xiàn)賬戶中存在欺詐的重罰，那就太輕了。你想去審計(jì)賬目嗎？這個(gè)賬號怎么這么容易查？一個(gè)稅務(wù)會計(jì)要查好幾本書，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且很多費(fèi)用無法核實(shí)。
所以，在我國，稅控一直是靠票數(shù)而不是賬目。我們應(yīng)該盡量降低納稅成本。
票控稅后，只要開具發(fā)票，就有證據(jù)查證。尤其是金稅系統(tǒng)三期后，全國范圍內(nèi)的所有發(fā)票都實(shí)現(xiàn)了聯(lián)通，任何出納方和收款方的操作都可以在系統(tǒng)中查到。任何疑問都會第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，大大降低了納稅的成本和難度。
管理教科書告訴我們，一個(gè)企業(yè)的每一筆費(fèi)用，哪怕是買一把椅子，都要從公共賬戶打到對方的賬戶，然后開具相應(yīng)的發(fā)票，做到銀行流水三位一體。
發(fā)票和帳簿：
如果真的能達(dá)到這個(gè)水平，那么稅收征管效率將達(dá)到100%，所有應(yīng)收稅款都不會下降。但我們不必考慮它。這種理想情況絕不能實(shí)現(xiàn)。再嚴(yán)重的話，中小企業(yè)會一夜之間消亡。即使是大企業(yè)也達(dá)不到這樣的標(biāo)準(zhǔn)。只能說是比較標(biāo)準(zhǔn)的。
讓我給你舉個(gè)例子。在中國很多小攤子和小店，稅基不查賬，不按票收稅。您可以直接估算固定金額。按固定金額征收稅款后，您將繳納稅款。你為什么這么做？因?yàn)閿傋雍偷赇伈挥涃~也不開賬單，如果不定額收稅，就不能交稅。如果你堅(jiān)持要交稅的賬戶，否則他們會被迫關(guān)閉，這和交稅的初衷是一樣的。
如果你看到這里，你可能會說你已經(jīng)通過投票控制了稅收，那我就不用開票了。只要我不開帳單，你還能收我的稅嗎？這是關(guān)于增值稅。
增值稅作為一種仍在完善中的稅種，于1954年創(chuàng)立于資本主義法國，在近半個(gè)世紀(jì)的過程中，其高效率風(fēng)靡全球。改革開放后，我們引入了增值稅。
增值稅的最大優(yōu)勢在于它是連鎖稅和流轉(zhuǎn)稅。流通環(huán)節(jié)中的多條鏈相互核對，使得納稅非常簡單。給你一個(gè)案例。
面粉廠 A 向面包店 B 出售 100 萬面粉，然后面粉廠 A 需要繳納 13% 的增值稅。只有向稅務(wù)局繳納了13萬元，他才能拿到100萬的增值稅發(fā)票。 B愿意為A支付100萬。這張發(fā)票叫做增值稅專用發(fā)票，是a的輸出發(fā)票，因?yàn)樗怯糜阡N售的。
面包店B用面粉做面包后，以200萬元的價(jià)格賣給經(jīng)銷商。經(jīng)銷商C還要求B向其開具200萬元的增值稅票。這時(shí)候B要交200*13%=260000元的稅，也是賣票。這時(shí)，B拿著原件A給他的100萬增值稅發(fā)票給稅務(wù)局，說這是我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以抵扣，我們只用繳納增值部分的稅收就可以了。
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