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近年來，基于國內(nèi)產(chǎn)業(yè)政策對外資的限制，互聯(lián)網(wǎng)、媒體、教育等企業(yè)紛紛采用vie架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)境外上市，獲得境外資本的投資，那么什么是vie架構(gòu)呢，如何構(gòu)建 vie 架構(gòu)，今天港通咨詢小編為大家整理了有什么是vie架構(gòu)方面的事項(xiàng)，具體如下：
一、什么是vie架構(gòu)：
所謂vie模式（可變利潤實(shí)體），在國內(nèi)被稱為“協(xié)議控制”，主要是指通過簽訂各種協(xié)議而不是通過股權(quán)控制實(shí)際經(jīng)營公司，對實(shí)際經(jīng)營公司進(jìn)行控制和財(cái)務(wù)合并。這一框架本質(zhì)上是國內(nèi)實(shí)體實(shí)現(xiàn)境外上市所采用的。接下來，我們分析一下BVI、開曼和香港公司在vie框架下的海外上市模式是如何構(gòu)建的，如下：
二、vie 架構(gòu)的成立 - 成立 BVI 公司：
BVI 是全球發(fā)展最快的海外離岸投資中心之一。成立BVI公司的主要原因是當(dāng)?shù)卣粚碜院Ｍ獾氖杖胝鞫悾瑢τ贐VI公司的股東，如果股息留在BVI公司，則無需繳納個(gè)人所得稅，可以免征個(gè)人所得稅。同時(shí)，股東可以繼續(xù)與BVI公司進(jìn)行相關(guān)投資，并在銀行申請公司信用卡供個(gè)人使用。
三、vie架構(gòu)成立-開曼公司成立：
對于在香港紅籌上市的企業(yè)，開曼公司通常是在BVI公司下設(shè)立的，在開曼設(shè)立公司的程序也比較簡單。 BVI公司雖然保密性強(qiáng)，不需要每年出具審計(jì)報(bào)告，但無法通過上市監(jiān)管。因此，企業(yè)會(huì)選擇免稅開曼公司作為境外上市主體。這里需要注意的是，上市實(shí)體設(shè)立在開曼，因?yàn)槟壳霸谙愀圩缘墓局辉试S在中國香港、百慕大和開曼上市。
四、vie 架構(gòu)成立-香港公司成立：
中國企業(yè)在海外間接上市，通常設(shè)置在香港公司的最后一層。企業(yè)主要是想利用香港空殼公司的稅收優(yōu)惠政策。由于內(nèi)地與中國香港避免雙重征稅安排的規(guī)定，香港公司在中國境內(nèi)的合格股息收入可按5％的稅率征收預(yù)提所得稅。
由于中國政府在部分行業(yè)仍處于外商投資試運(yùn)行階段，設(shè)立離岸公司和離岸競爭結(jié)構(gòu)已成為跨國企業(yè)進(jìn)行海外投資最有效、最成熟的模式。對于外商投資受限的行業(yè)，在可預(yù)見的未來，離岸架構(gòu)仍將是海外投資的首選。
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